CIN  YANG  勤揚聯合記帳士事務所. │台北│桃園│宜蘭│新竹│台中

諮詢電話:0800-600996

    | 回首頁 | 本所信箱 | 簡体中文 |
新竹會計事務所幫你設好公司行號、買發票、記帳、報稅。國家認證合格,專業諮詢經驗。新竹會計事務所協助公司記帳報稅

2017-12-21

兼營營業人記得依規定辦理年度營業稅額調整

財政部臺北國稅局表示,兼營營業人於申報本年度最後一期(106年11-12月)營業稅時,應填寫「兼營營業人營業稅額調整計算表」(採直接扣抵法者應填寫「兼營營業人採用直接扣抵法營業稅額調整計算表」),按當年度進項稅額不得扣抵銷項稅額比例調整計算稅額,併同該期營業稅申報。
  該局說明,兼營營業人係指依加值型及非加值型營業稅法第4章第1節規定計算稅額,兼營應稅及免稅貨物或勞務者,或兼營同法第4章第1節及第2節規定計算稅額者。兼營營業人於年度中開始營業,其當年度實際營業期間未滿9個月者,當年度免辦調整,併入次年度最後一期依規定調整。
  該局舉例,甲公司於105年5月設立,並取得股利收入(含國內外現金股利及股票股利),因甲公司於年度中成為兼營營業人未滿9個月,其申報105年11-12月期營業稅時免辦理年度調整,於申報106年11-12月期營業稅時,再將105年5月至106年12月併同調整,按當年度不得扣抵比例計算調整稅額。
  該局呼籲,兼營營業人報繳106年度最後一期營業稅時,請確實依前揭規定辦理營業稅額調整,如106年度有股利收入,也請將該股利收入彙總加入最後一期「免稅銷售額」申報,如未依規定調整致虛報進項稅額者,將依加值型及非加值型營業稅法第51條第5條規定,除追補所漏稅額外並處5倍以下罰鍰。
勤揚聯合記帳士事務所│公司申請│營業登記│專業會計│稅務規劃│
台北‧台中.新竹.桃園.宜蘭  會計事務所 全省免費諮詢專線:0800-600996 
TOP